Evidencia jázd a odpočet DPH: čo si pripraviť na zmeny od 1.1.2026

Správna evidencia jázd je kľúčová pre odpočet DPH z nákladov na motorové vozidlo – hlavne keď je auto používané aj súkromne. Od 1. 1. 2026 sa pri osobných vozidlách mení prístup k odpočtu DPH a v praxi sa čoraz viac používa rozhodovanie „50 % paušál vs. 100 % preukázateľne“.

Odporúčame čítať vždy aktuálne zdroje a nastaviť režim s účtovníkom:

• Finančná správa SR – informačný materiál k zmenám v DPH (PDF)
• Podnikajte.sk – obmedzenie odpočtu DPH na autá od 2026

Základné princípy odpočtu DPH

Podľa zákona o DPH môžete odpočítať DPH len z nákladov, ktoré súvisia s podnikaním. Od 1. 1. 2026 je pri osobných vozidlách kľúčové najmä to, či ide o zmiešané použitie alebo výlučne podnikateľské použitie.

Rozhodovací rámec na 30 sekúnd

1. Používate auto aj súkromne? → typicky 50 % paušál (nižšie riziko a menej administratívy).
2. Používate auto výlučne firemne a viete to preukázať? → rieši sa 100 % odpočet (kniha jázd/elektronická evidencia ako dôkaz).

Poznámka: Pomer km (služobné/celkové) môže mať stále význam ako interný kontrolný mechanizmus alebo ako podklad pre účtovníka v špecifických prípadoch, ale pri 50 % režime často nie je hlavným výpočtovým jadrom. Presné nastavenie závisí od aktuálnej legislatívy a vášho režimu používania vozidla.

Výpočet odpočtu DPH

Vzorec pre výpočet: `` Odpočítateľná DPH = Celková DPH × (Služobné km / Celkové km) ``

Príklad:

• Celkové náklady na vozidlo: 12 000 € (vrátane DPH 2 400 €)
• Celkový nájazd: 20 000 km
• Služobné jazdy: 12 000 km
• Odpočítateľná DPH: 2 400 € × (12 000 / 20 000) = 1 440 €

Zmeny od roku 2026

Nové požiadavky

1. Paušálny odpočet DPH 50 % pri zmiešanom použití – v praxi to podnikateľom výrazne zjednodušuje administratívu (ale zároveň znižuje maximálny odpočet).
2. 100 % odpočet pri výlučne podnikateľskom použití – v praxi sa rieši preukázateľnosť (kniha jázd/elektronická evidencia, doklady, konzistentnosť).

Detaily a podmienky si prosím overte v zdrojoch vyššie (FS PDF + odborné vysvetlenia).

Čo sa nemení

• Stále platí potreba preukázateľnosti (doklady, logika jázd, konzistentnosť údajov)
• Pri zmiešanom použití je stále dôležité mať v systéme poriadok a vedieť vysvetliť výnimky
• Konkrétny spôsob uplatnenia odpočtu DPH je potrebné nastaviť podľa aktuálnej legislatívy a odporúčania účtovníka

Najčastejšie chyby pri odpočte DPH

1. Nesprávne rozdelenie – zahrnutie súkromných jázd do služobných
2. Chýbajúca evidencia – nevedenie alebo neúplná evidencia jázd
3. Nesprávny výpočet – chyby pri výpočte podielu služobných jázd
4. Chýbajúce doklady – neuchovanie dokladov k služobným jazdám

Praktické rady

Pre SZČO

• Vede evidenciu všetkých jázd vozidla
• Rozdeľte služobné a súkromné jazdy podľa účelu
• Vypočítajte pomer služobných jázd mesačne alebo ročne
• Aplikujte pomer na všetky náklady (PHM, údržba, poistenie, atď.)

Pre firmy

• Nastavte jasné pravidlá pre služobné jazdy
• Využite elektronickú evidenciu pre všetkých zamestnancov
• Kontrolujte evidenciu pravidelne
• Uchovávajte doklady k služobným jazdám

Kontrola finančnej správy

Pri kontrole finančná správa kontroluje:

• Úplnosť evidencie – všetky jazdy musia byť zaznamenané
• Správnosť rozdelenia – správne rozlíšenie služobných a súkromných jázd
• Doklady – doklady k služobným jazdám
• Výpočet – správny výpočet odpočtu DPH

Záver

Správna evidencia jázd je základ pre preukázateľnosť a bezproblémové účtovanie. Keďže v roku 2026 sa mení režim odpočtu DPH (najmä pri zmiešanom použití osobných vozidiel), odporúčame nastaviť si postup s účtovníkom a mať jazdy + doklady vedené priebežne, aby ste minimalizovali riziko chýb.

Tento článok má informatívny charakter a nenahrádza odborné daňové poradenstvo. Pre konkrétne prípady sa obráťte na daňového poradcu.

Ako vám s tým pomôže SmartJazdy (a pomôcky zdarma)

Ak nechcete študovať legislatívu večer po práci, cieľ je jednoduchý: mať jasné podklady, ktoré dávajú zmysel účtovníkovi aj pri kontrole. SmartJazdy je navrhnuté tak, aby ste to zvládli priebežne – bez excelu a bez stresu.

Odporúčané odkazy

• SmartJazdy – elektronická kniha jázd (registrácia)
• SmartJazdy pomôcky – všetky pomôcky
• Plánovanie trasy
• SmartJazdy – kalkulačka DPH

Rýchly onboarding (2 min)

1. Zaregistrujte sa a nastavte firmu/vozidlá.
2. Evidujte jazdy priebežne (účel + trasa + km).
3. Doklady ukladajte hneď (foto/scan) a exportujte podklady pre účtovníctvo.

Poznámka: článok má informatívny charakter. Pri špecifických prípadoch odporúčame konzultáciu s účtovníkom alebo daňovým poradcom.